二手车交易税收改革政策_二手车交易税收改革政策解读

1.二手车交易税率多少

2.二手车需要交哪些税

3.2022年销售二手车增值税税率

销售二手车增值税税率3%减免2%的政策是一项针对二手车市场的税收优惠政策。

一、二手车销售增值税税率基本情况

在二手车销售过程中，原本需要按照3%的税率缴纳增值税。然而，为了促进二手车市场的繁荣，政府出台了相关政策，对二手车销售的增值税税率进行了调整。

二、增值税税率减免的条件

要想享受二手车销售增值税税率3%减免2%的优惠政策，销售方需要满足一定的条件。这些条件通常包括：二手车必须为个人销售，且车辆使用年限、行驶里程等符合政策规定；销售方需要提供完整的车辆证明文件，如行驶证、购车发票等；销售行为必须符合相关法规，如不存在欺诈、虚假宣传等行为。

三、享受税率减免的流程

符合条件的二手车销售方，在销售二手车时，可以向税务部门申请享受增值税税率减免政策。具体流程包括：填写申请表格，提交相关证明文件；税务部门对申请材料进行审核，确认是否符合减免条件；审核通过后，销售方即可按照1%的税率缴纳增值税。

四、政策意义与影响

二手车销售增值税税率3%减免2%的政策，对于促进二手车市场的健康发展具有重要意义。它降低了二手车交易成本，提高了二手车交易的活跃度，有助于推动二手车市场的繁荣。同时，这一政策也有助于鼓励更多的人参与到二手车交易中，满足更多人的出行需求。

综上所述：

销售二手车增值税税率3%减免2%的政策是一项针对二手车市场的税收优惠政策。符合条件的二手车销售方可以享受增值税税率从3%减免至1%的优惠，降低交易成本，促进市场健康发展。这一政策的实施，对于推动二手车市场的繁荣，满足人们的出行需求具有积极意义。

法律依据：

《中华人民共和国增值税法》

第二条规定：

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配服务，进口货物，以及销售国务院规定范围内的服务、无形资产和不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本法缴纳增值税。

第十五条规定：

国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对前款规定的税率作相应调整，报全国人民代表大会常务委员会决定。

二手车交易税率多少

财政部,税务总局公告2020年第17号调整了二手车交易的征收率,税务总局公告2020年第9号明确了具体征管问题。自2020年5月1日至2023年12月31日,3年8个月期限内,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税,销售额=含税销售额/(1+ src=""/>?_

一、二手车交易税费新政策

财政部,税务总局公告2020年第17号调整了二手车交易的征收率,税务总局公告2020年第9号明确了具体征管问题。自2020年5月1日至2023年12月31日,3年8个月期限内,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按征收率征收增值税,销售额=含税销售额/(1+仅限于二手车经销业务的纳税人+销售其收购的二手车

(一)不适用的三种情形。

1、二手车经销纳税人销售其自用的;

2、二手车经销纳税人收购二手车自用后再销售的;

3、非二手车经销纳税人。

(二)不适用三种情形的计征方式。

1、国税函[2009]90号规定,按销售自已使用过的固定资产按3%减按2%计征,应开普票,不得开专票;

2、税务总局公告2012年第1号规定,纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产;增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。

要核对当初是否为小规模、是否未抵扣,历史数据可能会翻十几年前的旧账;如果是先作进项转出,后又抵扣的,难以核实。

3、税务总局公告2015年第90号规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

4、已废止的财税〔2013〕第37号第二十二条规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额包括:从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。从2013年8月1日起,原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

一般纳税人自2013年8月1日起购进使用后再出售的,应适用13%税率,可开专票。应抵扣未抵扣的,应按13%;只有不得抵扣且未抵扣的,才可适用3%、或按3%减按2%。

二、二手车过户的基本流程

1、旧机动车交易签订由工商部门监制的旧机动车买卖合同,双方各持一份,经工商部门备案,方能办理车辆变更或转籍。请注意证件是否齐全,是否与车主身份证一致。如有不符,应当由原车主提前变更。

2、合同签订后开具旧机动车交易发票,相关费用的承担由买卖双方协商决定。

3、持旧机动车交易发票和旧机动车买卖合同前往车管所办理车辆行驶、登记证的变更或转籍。特别要注意交易车辆有无违章或未处理的事故。

4、持已经变更的登记证、车辆行驶证,前往购置附加费大厅办理购置费的变更或转籍。

5、变更养路费车主姓名或转籍。注意查看购置费档案是否健全,养路费是否欠缴。

根据税法规定,车辆、船舶发生过户、迁移的,应于发生过户、迁移之日起30天内,携带当年度的纳税凭证、“机动车行驶证”“船舶所有权证书”分别到迁出地和迁入地主管地税机关办理涉税事宜。而当年度未缴纳车船税(或以前年度有欠税)的,须完税后再办理相关涉税事项。

三、二手车交易税费政策依据

财政部 税务总局 关于二手车经销有关增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第17号

为促进汽车消费,现就二手车经销有关增值税政策公告如下:

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按征收增值税。

本公告所称二手车,是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆,具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

二手车需要交哪些税

减按0.5%征收增值税。

财政部、国家税务总局发布《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》，明确了自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车；

由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，调整为减按0.5%征收增值税。此次大幅下调二手车征收税率政策一经出台，得到了业界普遍关注。

买二手车注意事项：

手续验查

二手车手续：行驶证、登记证、购置税证、保险单据、原始发票/二手车交易发票

检查车辆车架号（也称VIN码）、发动机号和行驶证/登记证上显示的是否相符。检查手续 ① 防止手续不全不能过户 ② 检查VIN码发动机号可以防止盗抢车、拼装车。

检查车况

一、检查各种操纵控制装置。

手握方向盘上下轻摆，若松动，则主轴上部轴承磨损；转动方向盘，若游隙过大，表明方向盘使用频率相当高；方向灯明灭是否正常；喇叭声音是否响亮；雨刷片有否磨损，擦拭角度是否正常；座椅调整装置是否正常；油门是否畅通无卡住或松动等。?

二、检查仪表板上灯号。打开电门，看油压表灯是否亮，油量计和水温表是否运作；启动引擎，看油压表和充电计指示灯是否灭掉；拉阻风门，看是否正常工作。?

三、检查引擎。有否异常噪声；踩下油门，看有否打击声；看排气颜色，若白烟不断或颜色偏蓝，说明有烧机油现象。?

四、检查引擎室。气缸头、挺杆罩等处有否机油泄漏；水管各部夹子处、水泵和散热器等接合处有否漏水；刹车油管、总泵下部有否漏刹车油。

五、检查电系。各线接头夹子等处连接是否正常；电池日期是否已到。?

六、检查车身底盘。水平观察车身钣金，看有无修补的起伏痕迹。水箱罩和横梁等是否有拉直或烧焊的痕迹；掀开行李箱地毯，看有否烧焊痕迹；底盘有否锈蚀或漏洞；车身橡皮有否裂损或漏雨；底盘大梁有否曲折或烧焊等。

以上内容参考：百度百科-二手车增值税

以上内容参考：百度百科-二手车

以上内容参考：人民网-警惕二手车交易平台猫腻

2022年销售二手车增值税税率

目前二手车交易税涉及的税种主要是增值税和营业税。国家对二手车流通环节的增值税和营业税政策如下:二手车经销企业销售二手车(不含自有二手车)，按照简易办法减半征收4%的增值税；二手车所有人直接在二手车交易市场交易，通过二手车经纪机构进行二手车交易，二手车交易市场经营者应当按照规定向购买者开具二手车销售统一发票，对二手车交易市场经营者不征收增值税；二手车交易市场经营者对二手车所有人按规定收取的交易服务费，应当缴纳营业税；销售自有二手车的单位，按照简易办法减半征收增值税，税率为4%。需要缴纳增值税的二手车车主，要区分增值税一般纳税人和非增值税一般纳税人。自2010年9月1日起，一般纳税人可先票后税，即在申领二手车发票时，暂不缴税，但需向市场提供加盖“增值税一般纳税人”印章的税务登记证(或增值税一般纳税人资格证明)原件及复印件(市场留存)，在次月征收期申报缴纳税款。对普通纳税人以外的其他非自然人实行“先税后票”，即此类纳税人在二手车市场申领二手车发票前，必须以车辆评估报告中“评估结论”第10项确定的价格到主管国家税务局办税服务厅缴纳增值税，然后凭增值税“完税证明”在市场申领二手车发票。Hualv.com提示:目前，二手车交易税主要有两种，即增值税和营业税。收取时，他们需要按规定向买方开具二手车销售统一发票。另外，二手车车主在缴纳增值税时，要区分一般纳税人和非一般纳税人，其中前者可以“先缴税”，后者是“先缴税”。

1.从事二手车经销业务的纳税人，无论是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人，销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日，纳税人减按0.5%征收率征收增值税。

销售额=含税销售额/(1+0.5%)

购买方索取增值税专用发票的，应当开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

如果增值税一般纳税人放弃免税、减税权的，可按13%税率计算缴纳增值税并可开具增值税专用发票。放弃的，36个月内不变。

但，依据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》和《国家税努总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，应按规定开具免税普通发票。虽然0.5%也是征收率，但依据现有政策解释口径，由于其原征收率也适用3%，所以也适用免征增值税政策。

2非二手车经销的增值税一般纳税人企业，销售二手车属于纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具3%的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具3%的增值税专用发票。

纳税人不享受简易征收政策，适用一般计税方法按照13%计算缴纳增值税，并可按13%税率计算缴纳增值税并开具增值税专用发票。

3.非二手车经销的增值税小规模纳税人企业(其他个人除外)销售自己使用过的固定资产，可享受3%减按2%征收率征收增值税，应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

小规模纳税人可以放弃减按2%，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。

同上，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，应按规定开具免税普通发票。

4.自然人销售自己使用过的物品适用增值税免税政策，开具增值税普通发票。

无论是否享受免税，自然人均只能代开增值税普通发票或增值税电子普通发票，不得代开增值税专用发票。

5.出口企业出口二手车的出口退(免)税

(1)从企业或者个体工商户购进，可以取得13%或3%的增值税专用发票，可以正常办理退税；

(2)取得的是增值税普通发票，无法办理退税；

(3)从自然人那里购进的，根据增值税暂行条例相关规定，自然人个人销售二手车适用增值税免税政策的，只能开具增值税普通发票，因此出口企业无法办理退税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。