二手车销售企业销售二手车增值税,二手车销售企业增值税政策

1.公司销售二手车简易征收，开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的？

2.销售二手的小汽车增值税税率

3.公司卖二手车要不要交增值税

4.二手车销售的增值税税率

5.销售二手车增值税税率是多少

6.公司卖二手车要交增值税么?如果要怎么操作

一、不征收增值税：

按《23号公告》规定，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税。

（一）受托方不向委托方预付货款；

（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；

（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

二手车经营业务涉及到三方，一方是委托方即销货方，另一方是受托方即纳税人（二手车经营者），再一方是购买方。

受托方不向委托方预付货款是指受托方不垫付资金；委托方将《二手车销售统一发票》（以下简称《二手车发票》）直接开具给购买方是指《二手车发票》的“买方单位/个人”填开为购买方名称；并另外收取手续费是指受托方指按照二手车交易成交价款（含增值税额）的一定比例向委托方或购买方收取，在实际操作中一般是由委托方支付手续费，但有时候也有购买方支付，具体谁支付手续费由委托方和购买方双方协商解决。受托方收取的手续费主要包括入场费、车辆过户费、办证服务费、车辆检测费等。

二、征收增值税：

（一）不同时具备上述不征税增值税条件的，应视同销售征收增值税。也就是说，上述三个条件必须同时具备缺一不可，才能享受不征收增值税政策，否则一律征税增值税，如：受托方向委托方预付货款等。

（二）经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

三、发票问题：

《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函〔2005〕693号）规定，二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，必须开具《二手车销售统一发票》。《二手车发票》）由以下用票人开具：

（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

公司销售二手车简易征收，开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于二手车营业税征收管理问题的通知》（财税〔2015〕92号）的规定，如果公司是一般纳税人，非二手车行，且出售的车辆已经使用过，那么该公司应该按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

具体来说，该公司的销售额应当按照销售价格除以(1+3%)再乘以2%来计算增值税。同时，如果符合免征增值税的条件，则可以免征增值税。

需要注意的是，以上信息仅供参考，实际情况可能会因地区和具体政策不同而有所差异。建议您咨询当地税务部门或相关专业人士以获取更准确的信息。

销售二手的小汽车增值税税率

根据题述问题及分录，该公司销售二手车，销车款（含税）8,000元,适用简易征收政策，并选择享受简易征收减免政策，开3%普票，同时适用小微企业“六税两费”减免政策。

根据前述情况，该公司该笔售车业务的增值税的减免税额、城建税和教育费附加计算如下：

1、享受增值税的减税额（增值税征收率为3%）

减免前应交增值税额=8,000*3%/(1+3%)=233.01

享受减免的增值税额=8,000*(3%-2%)/(1+3%)=77.76

政策依据:

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

故该公司开据3%普票，应该是选择减按2%征收率征收。

2、城建税（税率7%）

城建税=8,000*2%*7%/(1+3%)*50%=5.44

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、教育费附加（含教育费附加费率3%,地方教育费附加费率3%）

教育费附加=8,000*2%*（2%+3%）/(1+3%)*50%=3.88

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上，供参考！

公司卖二手车要不要交增值税

销售二手车增值税税率具体如下：

1、如果企业是一般纳税人，销售不动产，是按9%来计算增值税；

2、如果属于简易征收的企业，则是按5%来计算，小规模企业销售不动产，按5%计算缴纳增值税。

3、一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择，适用的情况具体是：分为征收率2%和征收率3%

（1）当时购买的车辆用于不得抵扣项目，比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠；

（2）2013年8月之前购入的汽车，当时是不能抵扣进项税的，因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的；

（3）纳税人在购进车辆时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人，在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠；

（4）营改增的纳税人，在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆，由于当时是不能抵扣进项税的，因此现在处置的话，可以享受3%减按2%计税优惠。

（5）上述情况，可以适用简易计税，按照2%征收率缴纳增值税，但是只能开具增值税普通发票。

（6）上述四种情况均可以放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

综上所述，二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

二手车销售的增值税税率

法律分析

增值税一般纳税人销售二手车。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车，购进或自制时，根据文件规定，允许抵扣进项税金的，应按照适用税率缴纳增值税。购进或自制时，根据文件规定不允许抵扣进项税金的，按照4%征收率减半征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1+4%)。自然人销售自己使用过的机动车，免征增值税。二手车过户，顾名思义就是把车辆所属人的名称变更，是买卖二手车过程中不可省略的重要程序，车辆不过户对买卖双方都会带来不便。买二手车，在交易环节中除了要看好车况，剩下最重要的环节就是办理过户手续了。

法律依据

《中华人民共和国车辆购置税法》 第六条 应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

销售二手车增值税税率是多少

根据不同情况而异。

根据华律网查询得知，对于企业销售自己使用过的车，如果是二手车经营者（即从事二手车经销的纳税人），那么其销售的二手车按13%的税率征收增值税。如果二手车经营者销售的是2008年12月31日以前购进或者自制、未抵扣进项税额的固定资产（例如一辆2007年购入的通勤车），那么仍可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

公司卖二手车要交增值税么?如果要怎么操作

个人的话：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第三项规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，因此其他个人（自然人）销售二手车不交税。

公司的话：二手的话，专业二手车企0.5%，其他的是抵扣过13%，因为09年之前或是营改增，原来小规模现在一般纳税人或是一直小规模没有抵扣的可以3%减按2%。

公司卖二手车是要交增值税的，一般按照简易办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。

法律分析

1、对于二手车经销企业.从事二手车经销纳税人销售收购的二手车，需要按照3%征收率减按0.5%征收增值税。

2、非二手车经销企业，一般纳税人且车辆抵扣过进项税的，需要按适用税率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。

3、非二手车经销企业，小规模纳税人且是湖北地区是免征增值税的。

4、非二手车经销企业，小规模纳税人非湖北地区的纳税人需要适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的征收率征收增值税。

个人建议

无论自己属于二手车经销企业还是非二手车经销企业，在进行销售车辆的过程中，一定要严格按照我国税务总局关于全国实施增值税改革若干问题的通知严格的缴纳增值税。对于小规模纳税人和一般纳税人具有不同的纳税标准，一定要区分好自己是属于哪一种类型。

以某纳税人销售一辆二手车，价格是50000元（含税）为例，增值税处理办法及应纳增值税的计算如下：

1、按适用税率征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。应纳增值税=50000/（1+16%）×16%=6896.55（元）。

2、按4%征收率减半征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自已使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购买的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以前购买的二手车。一般纳税人销售非自己使用过的二手车（如销售抵债方式取得的二手车）。从事二手车经销的一般纳税人和小规模纳税人销售的二手车。应纳增值税=50000/（1+4%）×4%/2=961.54（元）。

3、减按2%征收率征收增值税。适用情形为：小规模纳税人（除其他个人外）销售自已使用过的二手车。应纳增值税=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）。

4、免征增值税。其他个人销售自己使用过的二手车免征增值税。